内部統制、何をすれば良いの？
内部統制を整える為には、まずは業務の文書化が必須です。
内部統制では、作業の内容となる業務プロセスの評価、また、随時監視を行う事になります。この「評価」や「監視」を行う為には、業務プロセスが見える形で用意される必要があります。つまり、業務プロセスが文書として存在する必要があるということです。
業務プロセスが既に文書化されている場合でも、実際の作業内容との乖離が大きいのでは意味が成しません。その場合は、文書、又は作業を見直す必要があります。
文書化の作業は、多大な工数が掛かりますが、業務内容が見えるようになるメリットがあります。それは、見える化、可視化につながります。
業務プロセスの文書がそろったら、文書に沿って作業が行われているかを評価します。これは、従業員全員が業務プロセスに従っているかの評価です。
従業員全員で文書化された業務プロセスを運営していく仕組みが回らなければ、内部統制が取れたことにはなりません。そのため、従業員全員で統制を取って対応する必要があります。
業務プロセスの整理と統制環境がそろったら、業務プロセスの評価を行います。これは、業務プロセスにより見えるようになった業務について、リスクとなる問題が無いかを評価する事です。リスクが見つかったら速やかに対応する必要があります。
内部統制 の一覧
内部統制はなぜ必要か？
内部統制、面倒くさい。。。でも、こんな理由から必要なんです。
内部統制の枠組み（COSOフレームワーク）
内部統制にはどのような項目があるのか？
内部統制における、経営者の役割
経営者はなにをやればいいの？
経営者が行う内部統制の評価
経営者はどのように内部統制の評価を行えばいいのでしょうか？
内部統制を整えても限界があります。
どんなに優れた内部統制を整えても限界があります。
内部統制の目的
内部統制の目的は、財務情報の不正を防ぐ事にあります。
内部統制、攻めますか？守りますか？
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内部統制を整えないリスク
内部統制を整えない事でどのような問題が考えられるでしょうか？
OJTから可視化へ
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